近年来，作为中国移动通信集团的子公司，中国移动广西公司保持了又好又快发展。然而，如何服务公司发展大局，充分发挥内部审计监督服务职能，提升内部审计价值，成为公司面临的新课题。

未雨绸缪 建“刹车”系统

对于风险管理的认识和理解，该公司总经理吴唯宁曾形象地比喻：“一辆车必须要有方向盘、动力系统和刹车系统，刹车系统的灵敏度决定行车的安全性。企业就像一辆行驶中的车，发展战略是方向盘，市场部门是动力系统，而内部审计则是刹车系统。”2006年以来，公司通过遵循萨班斯法案和构建风险评估体系，努力构建企业“刹车”系统，为企业的发展保驾护航。

为满足上市监管要求，中国移动广西公司不仅要承担对股东和客户的责任，还要认真履行国有资产保值增值的责任，保证公司所有的内部控制、信息数据要经得起各监管部门的严格检查。按照集团统一部署，公司于2006年3月正式启动实施萨班斯法案404条款遵循项目。截至2007年底，公司内部控制连续两年顺利通过内部、外部审计有效性评估。在项目推进过程中，仅2006年公司组织测试检查的控制点就达4243个，提出并落实整改审计建议326条，弥补涉及系统改造缺陷的控制点31个，新制定规章制度115个，修订完善管理制度15个。

持续关注风险问题，标志着内部审计由“事后监督型”向“事前预警型”转型。2007年，作为中国移动通信集团公司开展风险评估工作的第一个试点省公司，在集团公司专家的指导下，该公司通过设计风险问卷、收集风险信息、分析风险等级，结合公司环境和策略因素，形成公司成立以来第一份全面风险评估报告。风险评估涉及策略管理、运营管理、资源管理等17个机制流程共209个风险点，初步建立公司风险评估机制，为公司确定重点风险防范领域提供了重要依据。

监督为手段 服务为目标

全国政协副主席李金华曾指出“内部审计是控制系统，而不单是检查系统，内部审计的定位应该是四个字，就是‘管理’加‘效益’。”围绕效益效率，开展管理流程审计。该公司内部审计将风险防范与内部控制有机结合，通过开展管理流程审计，在查错防弊的基础上，找出影响公司管理效率和效益的主要问题，分析原因，提出建议，发挥内部审计预警防范作用。同时，在管理流程审计中引入风险评估模型，对问题的风险等级进行定量评估。2006年以来，公司先后开展各类专题审计30余项，涉及基础管理、内控管理、业务管理、经济责任等四大类，向被审计单位提出审计意见135条，其中有效整改119条，已经制定整改计划的16条。内部审计的服务价值得到充分显现。

根据一项收入保障调查，亚洲电信运营商收入年流失率高达12%。如何通过收入保障来规避收入流失风险、挽回收入流失显得尤为迫切。2007年，公司组织开展收入保障专项审计。通过梳理收入保障流程、监测分析系统数据，找出收入保障流程中关键控制环节以及潜在风险，防范公司收入资金流失700多万元。同时，在新业务新产品上线和支撑系统规划设计中引入收入保障风险评估，有效防止新的收入流失风险点产生，形成收入保障管理长效机制。

稳步推进 精益求精

建立健全内部审计基础管理制度，是公司规范化、标准化和科学化的必然要求。本着稳步推进的设计思路，2006年公司初步建立起内部审计管理制度规范框架，2007年，公司对内部审计管理制度框架进行进一步优化和完善，建立三层级四部分的内部审计管理制度体系，第一层是总纲，明确内部审计工作的规则和要求；第二层是基本制度，明确公司内部审计工作管理规范；第三层是工作指南，明确公司内部审计操作细则。管理制度体系涉及人员管理、业务管理、质量评估管理和基础管理等四部分共23个管理办法和实施细则。

质量是内部审计的生命线。为了提高内部审计工作质量，公司把贯彻执行《内部审计职业道德规范》和《内部审计准则》作为提升工作水平的奠基石。另外，公司根据《中国内部审计具体准则第19号－内部审计质量控制》，认真分析影响内部审计质量的关键因素，结合实际，制定内部审计质量控制管理制度，形成审计项目制等一系列工作制度，并对内部审计计划、实施方案等方面进行明确。

硕果累累 为企业发展夯实基础

几年来，广西公司共完成预结算审计608项，决算审计44项，审计金额约26亿元，审减9000万元，建设项目审计项目制管理成效显著。而且，公司实现对离任的市、县公司总经理100%审计，在全集团范围内较早地推进对县公司总经理经济责任审计工作，尝试开展任中经济责任审计，也取得较好效果。

另外，内部审计理论研究取得丰硕成果。公司开展《内部审计与企业风险管理》荣获2005年度广西内部审计理论研讨一等奖、全国“现代化企业风险管理”理论研讨三等奖；《信息化环境下的内部审计技术发展与内部审计管理》荣获2007年度广西内部审计理论研讨一等奖。

近年来，中国移动广西公司在集团公司的战略部署下，创新内部审计工作机制，共计开展各类审计项目650余项，审计金额26亿元，为公司增加效益将近9000万元，堵塞客户欠费管理漏洞，避免恶意欠费损失200多万元，防范收入流失风险500多万元，提出意见并均被采纳461条，优化内部流程15个，完善公司相关管理办法149个。

今年5月13日，在北京召开的全国内部审计先进单位和先进工作者表彰大会上，公司荣获2005～2007年度“全国内部审计先进单位”荣誉称号。5月27日，在南宁召开的广西内部审计先进单位和先进个人表彰会议上，公司荣获2005～2007年度“全区内部审计先进单位”荣誉称号。今后，该公司将继续深入开展以内部控制和风险管理为导向的管理审计，使之日益成为极具价值的资源。